Impuesto Sobre Inversin Extranjera En Bienes Races (Firpta)
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Antes de dar el siguiente paso, es importante que te familiarices con todos los aspectos necesarios para asegurar una transaccin exitosa que cumpla con tus expectativas. En esta ocasin, vamos a profundizar en el tema del FIRPTA.
Pero, qu es exactamente? FIRPTA son las siglas en ingls de la Ley de Impuestos sobre Inversin Extranjera en Bienes Races de 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act).
Esta ley requiere que el comprador retenga y remita una parte del monto de venta de una propiedad cuando el vendedor es una persona o entidad extranjera.
A quin afecta el FIRPTA?
FIRPTA tiene un alcance significativo; no solo afecta a individuos extranjeros no residentes, sino tambin a empresas extranjeras que no son consideradas como corporaciones nacionales en Estados Unidos.
Desde el punto de vista fiscal, cuando alguien que no reside en Estados Unidos, ya sea una persona o una entidad extranjera, vende una propiedad dentro del pas, debe cumplir con las disposiciones de FIRPTA, como precaucin contra posibles impuestos que el vendedor extranjero pueda adeudar al gobierno de EE.UU.
Esta retencin se realiza independientemente de si el vendedor obtiene o no ganancias de la venta y puede tener implicaciones importantes tanto para el comprador como para el vendedor extranjero.
Es esencial comprender estas regulaciones y sus implicaciones para garantizar una transaccin inmobiliaria fluida y legalmente slida en Estados Unidos.
De qu manera afecta?
Durante el Proceso de Protocolizacin, tambin conocido como el cierre de la transaccin, se aplicar una retencin al vendedor. Esta retencin equivale al 10 % del precio de venta si la transaccin es menor a USD 1,000,000, y del 15 % si supera este monto.
Por ejemplo, si un Inversionista Extranjero vende una Propiedad por USD 350.000, el Agente encargado del cierre de la transaccin retendr USD 35.000 en una cuenta especial denominada "depsito en custodia".
Este monto se mantendr all hasta que el Inversionista Extranjero presente su declaracin de impuestos sobre ingresos en enero del ao siguiente al cierre de la venta.
Cul es la diferencia entre Retencin e Impuesto?
La retencin es ms que un simple procedimiento fiscal; es el medio por el cual el Servicio de Impuestos Internos (IRS) asegura que tanto individuos como compaas extranjeras cumplan con sus obligaciones tributarias en transacciones inmobiliarias en Estados Unidos.
Funciona como un incentivo para que el vendedor extranjero presente su declaracin de impuestos, lo que permite determinar si hay ganancias o prdidas derivadas de la venta.
Una vez que el vendedor extranjero presenta su declaracin y el IRS calcula el impuesto correspondiente, se realiza una comparacin entre la cantidad retenida y el monto impositivo determinado.
Si la retencin excede el impuesto real, el excedente se reintegra al vendedor. Por el contrario, si la retencin es insuficiente para cubrir el impuesto, el vendedor deber abonar la diferencia al IRS.
En esencia, la retencin sirve como un mecanismo para garantizar la recaudacin fiscal adecuada y la conformidad con las leyes tributarias de Estados Unidos en transacciones inmobiliarias que involucran a no residentes o entidades extranjeras.
Se puede evitar esta retencin?
La eleccin entre el uso de un nombre personal o el de una compaa es uno de los aspectos ms significativos en la aplicacin de FIRPTA.
Sin embargo, no se trata solo del tipo de estructura legal, sino tambin de la constitucin interna, que puede marcar la diferencia. Adems, FIRPTA es solo uno de los muchos factores a considerar.
Por lo tanto, es fundamental comprender a fondo las ventajas y desventajas de las diversas estructuras de compra, como LLC, S-Corp, Trust, Inc, entre otras.
Esta comprensin completa permite tomar decisiones informadas y estratgicas que maximicen los beneficios y minimicen los riesgos en el Proceso de Compra de Propiedades en Estados Unidos.
Cmo afecta a los compradores?
Es necesario que el comprador se asegure de que se realiza la retencin si el vendedor es un "individuo extranjero no residente" o una "compaa extranjera no considerada como corporacin nacional".
Si esta retencin NO se realiza, el comprador podra encontrarse en la situacin de ser responsable de pagarla.
Adems, como comprador extranjero, es fundamental asegurarse de establecer la estructura legal ms efectiva para hacer frente a esta retencin en caso de una futura venta. Esto implica considerar cuidadosamente qu tipo de entidad legal ser la ms adecuada para las necesidades y circunstancias especficas del comprador.
La eleccin de la estructura legal correcta puede tener un impacto significativo en la forma en que se maneja la retencin y en las implicaciones fiscales generales de la transaccin inmobiliaria.
Por lo tanto, se recomienda buscar asesoramiento profesional calificado para garantizar que se tomen las decisiones adecuadas en trminos legales y fiscales, y para asegurarse de estar completamente informado sobre las implicaciones de la retencin de FIRPTA y cmo manejarla de manera efectiva dentro de la estructura legal elegida.
Esta atencin meticulosa al detalle puede ayudar a evitar problemas y complicaciones innecesarias en el futuro y te permitir avanzar con un SLIDO Respaldo.
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NOTA LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes y races o contador pblico que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las implicaciones potenciales. En ningn momento debe tomarse esta informacin como asesora.